收回已转销的坏账分录怎么做在企业日常的财务职业中，应收账款管理是重要环节其中一个。当企业确认某笔应收账款无法收回时，通常会将其作为坏账进行核销处理。但有时，企业在后续期间可能又成功收回了之前已转销的坏账。这种情况下，需要根据会计准则进行相应的账务处理，以确保财务报表的准确性。

一、基本概念

1.坏账：指企业因客户违约或无力偿还而无法收回的应收账款。

2.转销坏账：指企业在确认无法收回后，将该笔应收账款从账面上核销的经过。

3.收回已转销的坏账：指企业在后续期间重新收到之前已核销的应收账款，需进行账务调整。

二、会计处理规则

根据《企业会计准则》相关规定，对于已转销的坏账，在收回时应视为“坏账的回收”，并按照实际收回金额进行账务处理，不直接冲减原坏账准备，而是通过“应收账款”和“坏账准备”账户进行调整。

三、会计分录步骤

下面内容是收回已转销的坏账的标准会计分录流程：

>注：若企业采用的是直接转销法，则收回时直接借记“银行存款”，贷记“坏账损失”。

四、示例说明

假设某公司于2023年5月确认一笔10,000元的应收账款为坏账，并予以核销。2024年6月，该公司成功收回该笔款项。

会计分录如下：

1.收回款项时：

-借：银行存款10,000

-贷：坏账准备10,000

2.如果原坏账准备不足（如仅计提了8,000元）：

-借：信用减值损失2,000

-贷：坏账准备2,000

五、注意事项

-在使用备抵法时，不得直接冲减“坏账损失”科目，而应通过“坏账准备”进行调整。

-若企业采用直接转销法，收回时直接计入“坏账损失”的反向分录。

-所有分录需与原始坏账核销分录保持一致，确保账务逻辑清晰。

六、拓展资料

收回已转销的坏账是一项常见的财务操作，其核心在于正确反映企业实际收款情况，同时遵循会计准则的要求。通过合理的会计分录，可以确保企业财务报表的诚实性和完整性。在实际操作中，建议结合企业所使用的会计技巧（直接转销法或备抵法）进行相应调整，以避免账务错误。

如需进一步了解具体行业或企业的应用差异，可结合实际情况进行细化处理。